[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
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작성일 21-09-12 16:54
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기업회계는 보충법을, 세법은 총액법을 사용한다.
2) 대손충당금 손금한도액
대손충당금 설정한도액은 대손충당금 설정대상 채권의 장부가액에 설정률을 곱한 금액으로 한다.
2. 대손충당금
1) 대손충당금 설정방법
대손충당금 설정방법은 보충법과 총액법의 두 가지가 있따 보충법은 대손충당금의 기말잔액이 되어야 하는 금액과 설정 전의 잔액을 비교하여 차액만을 설정하거나 환입하는 방법이다. 결산시 채권 중에서 회수불능할 것으로 예상되는 금액을 대손충당금으로 설정한다.
① 결산상 보충법과 총액법 중 어떤 것으로 회계처리하든 대손충당금기말잔액과 한도액을 비교하여 한도초과액을 계산한다. 총액법에서는 당기 대손충당금 설정액은 기말잔액과 일치하기 때문이다
② 전기 대손충당금한도초과액은 당해 사업연도에 무조건 손금산입한다.
다. 세무조정시 유의할 점은 다음과 같다. 그러나 보충법과 총액법 간에 당기순이익의 차이는 없으므로 결산상 보충법으로 회계처리한 경우에도 세법은 총액법으로 회계처리한 것으로 보아 세무조정한다. , [경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정경영경제레포트 , 경영 법인세 법인세법상 대손상각비 한도액 세무조정
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대손충당금한도액 ＝ 설정대상 채권의 장부가액 × 설정률
3. 세무조정
1) 대손충당금 한도초과액에 대한 세무조정
대손충당금 기말잔액 － 한도액 ＝ (＋) 한도초과액 → 손금불산입(유보)
(－) 한도미달액 → 세무조정 없음
대손충당금 한도초과액은 채권합계액을 기준으로 계산한 한…(투비컨티뉴드 )
[경영][법인세] 법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정 - 미리보기를 참고 바랍니다. 총액법에서 대손충당금기초잔액은 당기에 상계되거나 환입되어 잔액이 남지 않으므로 유보는 반대조정으로 소멸시켜야 한다. 그 다음 채권이 회수불능으로 확정되면 부가가치세법에 따라 대손세액공제를 받고, 대손세액공제를 받은 후의 잔액을 법인세법에 의하여 대손금으로 손금산입한다. 반면, 총액법은 대손충당금 기초잔액을 당기 대손금과 상계한 후 잔액을 환입하고, 기말잔액이 되어야 하는 금액을 설정하는 방법이다.설명
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법인세법상 대손상각비의 한도액에 관한 세무조정
1. 개 요
매출채권ㆍ미수금 등의 채권이 회수불능하게 되어 입는 손실을 대손이라고 한다.
